증여세 계산, 얼마까지 세금 없을까? 2026년 공제·세율 알면 낼 세금이 보입니다

2026년 증여세는 재산을 받은 수증자가 원칙적으로 납부하며, 성년 자녀가 직계존속에게 증여받는 경우 기본공제는 5천만 원입니다.
증여재산공제는 증여할 때마다 새로 적용되는 것이 아니라 최근 10년간의 공제내역을 함께 확인해야 하며, 배우자·미성년 자녀·기타 친족은 공제한도가 다릅니다. 법제처
결혼·출산 요건을 충족하면 직계존속 증여에 대해 기본공제와 별도로 혼인·출산 증여재산공제 최대 1억 원을 적용받을 수 있으므로 증여 시기까지 함께 확인하는 것이 중요합니다.

부모가 성년 자녀에게 1억 원을 주면 증여세는 얼마나 나올까요? 아파트를 자녀에게 넘겨줄 때도 현금처럼 계산하면 될까요?

증여세를 계산할 때 많은 사람이 세율부터 찾아봅니다. 하지만 실제로는 누가 누구에게 증여하는지, 최근 10년간 증여받은 재산이 있는지, 증여재산을 얼마로 평가하는지부터 확인해야 합니다.

2026년에도 이 세 가지를 먼저 확인하면 증여세 계산이 훨씬 쉬워집니다.

핵심 분석｜증여세 계산은 무엇부터 확인할까?

증여세는 원칙적으로 재산을 받은 사람, 즉 수증자가 부담합니다.

기본 계산 흐름은 다음과 같습니다.

증여재산가액 → 과세가액 → 증여재산공제 → 과세표준 → 세율 적용 → 세액공제 → 최종 납부세액

여기서 가장 먼저 확인할 것이 증여재산공제입니다.

2026년 기준 배우자에게 증여받으면 6억 원, 직계존속으로부터 증여받는 성년 자녀는 5천만 원, 미성년 자녀는 2천만 원까지 기본공제를 받을 수 있습니다.

직계비속에게 증여받는 경우는 5천만 원, 그 밖의 4촌 이내 혈족·3촌 이내 인척은 1천만 원입니다. 기본공제는 증여할 때마다 새로 생기는 것이 아니라 원칙적으로 10년간 누계해 적용합니다.

2026년 증여재산공제 한눈에 보기

관계	기본공제
배우자	6억 원
직계존속 → 성년 자녀	5천만 원
직계존속 → 미성년 자녀	2천만 원
직계비속 → 직계존속	5천만 원
기타 친족	1천만 원

여기서 자주 하는 실수가 있습니다.

“아버지에게 5천만 원, 어머니에게 다시 5천만 원을 받으면 각각 공제되겠지”라고 생각하는 것입니다. 직계존속 증여에서는 관련 합산 규정을 함께 확인해야 하므로 단순히 부모별로 공제한도가 따로 생긴다고 보면 안 됩니다.

증여세율은 10%부터 50%까지

증여재산 전체에 세율을 곱하는 것이 아니라 공제 등을 반영해 계산한 과세표준에 누진세율을 적용합니다.

과세표준	세율	누진공제
1억 원 이하	10%	–
1억 초과~5억 원	20%	1천만 원
5억 초과~10억 원	30%	6천만 원
10억 초과~30억 원	40%	1억6천만 원
30억 원 초과	50%	4억6천만 원

따라서 기본적인 산출세액은 과세표준 × 세율 – 누진공제액으로 계산할 수 있습니다. 국세청 집행기준에서도 현재 이 5단계 세율구조를 적용하고 있습니다.

사례｜부모가 성년 자녀에게 2억 원을 준다면?

최근 10년간 부모로부터 증여받은 재산이 없는 성년 자녀가 현금 2억 원을 받았다고 가정해보겠습니다.

2억 원에서 기본공제 5천만 원을 빼면 과세표준은 단순 계산상 1억5천만 원입니다.

1억5천만 원 × 20% – 누진공제 1천만 원 = 산출세액 2천만 원

여기서 법정기한 내 적정하게 신고하면 신고세액공제도 확인해야 합니다. 현재 신고세액공제율은 일정 요건 아래 *3%*입니다.

따라서 단순 산출세액과 실제 최종 납부세액은 다를 수 있습니다.

결혼·출산 예정이라면 1억 원 추가공제 확인

2026년 증여에서 놓치기 쉬운 것이 혼인·출산 증여재산공제입니다.

직계존속으로부터 혼인신고일 전후 2년 이내 증여받거나, 자녀의 출생일 또는 입양일부터 2년 이내 증여받으면 요건에 따라 기본공제와 별도로 추가공제를 받을 수 있습니다.

추가공제 한도는 1억 원입니다.

중요한 것은 혼인 1억 원과 출산 1억 원을 각각 받아 총 2억 원을 공제받는 구조가 아니라는 점입니다. 혼인·출산 공제를 합한 한도가 1억 원입니다.

따라서 성년 자녀라면 조건에 따라 기본공제 5천만 원에 혼인·출산 추가공제 최대 1억 원을 더해 최대 1억5천만 원까지 공제 가능한 경우가 생깁니다.

아파트 증여는 ‘공시가격’만 보면 안 됩니다

현금보다 아파트 증여가 어려운 이유는 재산 평가 때문입니다.

상속세 및 증여세법상 증여재산은 원칙적으로 증여일 현재 시가로 평가합니다. 시가에는 법령상 인정되는 매매가액, 감정가액 등이 포함될 수 있습니다.

따라서 “공시가격이 6억 원이니 증여세도 6억 원 기준으로 계산하면 된다”고 단정하면 안 됩니다.

아파트라면 증여세뿐 아니라 수증자가 부담하는 취득세, 나중에 주택을 매도할 때 발생할 수 있는 양도소득세까지 함께 따져봐야 실제 비용을 판단할 수 있습니다.

신고기한은 언제까지일까?

일반적인 증여세 신고기한은 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내입니다.

예를 들어 4월 10일에 증여했다면 4월 말일을 기준으로 3개월이 되는 날까지 신고하는 구조입니다.

기한 내 신고하지 않거나 증여재산을 실제보다 낮게 신고하면 가산세 문제가 생길 수 있으므로 증여 직후부터 증여계약서, 계좌이체 자료, 재산평가 자료 등을 정리해 두는 것이 좋습니다.

증여 전 체크리스트

□ 누구에게 누구의 재산을 증여하는가?
□ 최근 10년간 증여받은 내역이 있는가?
□ 적용할 수 있는 기본공제는 얼마인가?
□ 혼인·출산 추가공제 대상인가?
□ 현금인가, 부동산인가?
□ 부동산이라면 시가 평가자료가 있는가?
□ 조부모→손자녀 등 세대생략 증여인가?
□ 부동산 취득세도 계산했는가?
□ 증여세 신고기한을 확인했는가?

자주 묻는 질문(FAQ)

Q. 부모가 성년 자녀에게 5천만 원을 주면 증여세가 없나요?

최근 10년간 직계존속으로부터 받은 증여와 공제 사용내역이 없고 다른 과세요인이 없다면 기본공제 범위에 들어갈 수 있습니다.

Q. 결혼할 때 부모에게 1억5천만 원을 받으면 모두 공제되나요?

요건을 충족한 성년 자녀라면 기본공제 5천만 원과 혼인·출산 증여재산공제 최대 1억 원을 함께 적용할 수 있는 경우가 있습니다. 다만 과거 증여내역과 공제 사용 여부를 확인해야 합니다.

Q. 아파트 증여는 공시가격으로 신고하면 되나요?

반드시 그렇지는 않습니다. 증여재산은 원칙적으로 증여일 현재 시가로 평가하므로 인정되는 매매사례가액이나 감정가액 등이 있는지 먼저 확인해야 합니다.

Q. 할아버지가 손자에게 증여하면 세금이 더 나오나요?

증여자의 자녀가 아닌 직계비속에게 증여하는 세대생략 증여는 일반적으로 산출세액의 30%가 할증될 수 있습니다. 일정 요건의 미성년자 고액 증여는 40% 할증 규정도 있습니다.

같이 보면 좋은 글

① 부모 자녀 증여세, 5천만 원 넘으면 얼마나 낼까?
→ 자녀 증여세 세부 검색 유입 담당

② 아파트 증여세, 공시가격으로 계산하면 될까?
→ 시가·매매사례가액 등 부동산 증여 평가 문제로 확장

③ 혼인·출산 증여공제, 1억 원까지 언제 받을 수 있을까?
→ 결혼자금·출산지원금 관련 검색 유입 확보

④ 부담부증여, 일반 증여보다 세금이 줄어들까?
→ 증여세와 양도소득세를 함께 비교하는 고관여 콘텐츠

마무리｜세율보다 ‘관계·10년·시가’를 먼저 보세요

2026년 증여세 계산에서 세율보다 먼저 확인해야 할 것은 세 가지입니다.

누가 누구에게 주는지 → 최근 10년 증여내역 → 증여재산의 실제 평가액

그다음 증여재산공제와 혼인·출산 추가공제를 적용하고 10~50% 누진세율을 계산해야 실제 세금에 가까워집니다.

특히 아파트나 토지를 자녀에게 넘길 계획이라면 “5천만 원까지 증여세가 없다”는 단순한 기준만 보고 결정해서는 안 됩니다.

증여세 + 취득세 + 향후 양도소득세까지 한 번에 비교한 뒤 증여 시기와 금액을 결정하는 것이 불필요한 세금과 신고 실수를 줄이는 방법입니다.