종합소득세 얼마나 나올까? 2026년 세율·소득·필요경비 계산하면 실제 세금이 보입니다

종합소득세는 1년 동안 받은 돈 전체에 단순히 세율을 곱하는 것이 아니라, 종합과세 대상 소득과 필요경비·소득공제 등을 반영해 과세표준을 계산한 뒤 세율을 적용합니다.

2026년 종합소득세 기본세율은 과세표준에 따라 6~45%의 누진세율이 적용되며, 사업자는 총수입금액에서 세법상 인정되는 필요경비를 차감해 사업소득금액을 계산합니다.

따라서 실제 종합소득세를 알려면 근로·사업·금융·연금·기타소득 등을 확인하고 필요경비와 공제·감면, 이미 납부한 세금까지 함께 살펴봐야 합니다.

직장 월급도 받고 부업 수입도 있다면 종합소득세를 따로 신고해야 할까요? 개인사업자가 매출 5,000만원을 올렸다면 5,000만원 전체에 세율이 적용될까요?

종합소득세를 어렵게 느끼는 이유는 ‘들어온 돈’과 ‘세금을 매기는 금액’을 같은 것으로 생각하기 때문입니다.

종합소득세는 단순히 1년 동안 받은 돈에 세율을 곱하는 세금이 아닙니다. 어떤 소득이 있는지 확인하고, 사업소득이라면 필요경비를 반영한 뒤 각종 공제를 거쳐 과세표준을 계산합니다.

쉽게 말하면 소득 확인 → 필요경비 → 종합소득금액 → 소득공제 → 과세표준 → 세율 → 세액공제·감면 → 최종세액 순서입니다.

핵심 분석｜어떤 소득을 합산할까?

종합소득에는 기본적으로 이자소득·배당소득·사업소득·근로소득·연금소득·기타소득이 포함됩니다.

다만 모든 소득을 무조건 합산하는 것은 아닙니다. 비과세 또는 분리과세되는 소득 등이 있기 때문에 먼저 소득 종류와 과세방식을 구분해야 합니다.

특히 직장인이면서 프리랜서 활동이나 임대사업, 부업을 함께 하는 경우에는 근로소득만 보고 판단하면 안 됩니다. 추가로 발생한 소득이 종합소득세 신고 대상인지 확인해야 합니다.

실전 정보｜2026년 종합소득세율은 몇 %일까?

2026년 현행 소득세법상 종합소득세 기본세율은 과세표준에 따라 6%부터 45%까지 적용됩니다.

과세표준	세율	누진 계산 기준
1,400만원 이하	6%	–
1,400만원 초과~5,000만원	15%	84만원 + 초과분 15%
5,000만원 초과~8,800만원	24%	624만원 + 초과분 24%
8,800만원 초과~1억5천만원	35%	1,536만원 + 초과분 35%
1억5천만원 초과~3억원	38%	3,706만원 + 초과분 38%
3억원 초과~5억원	40%	9,406만원 + 초과분 40%
5억원 초과~10억원	42%	1억7,406만원 + 초과분 42%
10억원 초과	45%	구간별 누진 적용

여기서 가장 많이 오해하는 것이 최고세율입니다.

과세표준이 5,000만원을 넘었다고 전체 금액에 24%가 적용되는 것이 아닙니다. 구간별로 세율이 높아지는 누진세율 구조입니다.

사업자는 매출보다 필요경비를 확인하세요

개인사업자는 매출이나 총수입금액 전체가 곧 과세표준이 되는 것이 아닙니다.

기본 구조는

사업소득금액 = 총수입금액 – 필요경비

입니다.

사업과 직접 관련되고 세법상 인정되는 임차료, 인건비, 지급수수료, 사업 관련 이자, 관리·유지비, 감가상각비 등은 필요경비 여부를 검토할 수 있습니다.

반대로 개인 생활비나 사업과 관계없는 지출을 비용으로 넣어서는 안 됩니다.

결국 사업자에게 중요한 것은 매출 규모만이 아니라 실제로 인정받을 수 있는 비용을 증빙과 함께 장부에 제대로 반영했느냐입니다.

사례｜과세표준 5,000만원이면 세금은 얼마일까?

필요경비와 소득공제 등을 모두 반영한 뒤 과세표준이 5,000만원이라고 가정해보겠습니다.

산출세액은

84만원 + (5,000만원 – 1,400만원) × 15%
= 624만원

입니다.

하지만 624만원이 반드시 최종 납부세액은 아닙니다.

여기에서 적용 가능한 세액공제·감면과 이미 납부한 세금 등을 반영해 실제 납부하거나 환급받을 금액을 계산합니다.

따라서 연봉 5,000만원·매출 5,000만원·과세표준 5,000만원은 서로 전혀 다른 개념이라는 점을 기억해야 합니다.

종합소득세 계산순서 한눈에 보기

단계	무엇을 확인할까?
① 소득 확인	근로·사업·금융·연금·기타소득
② 필요경비	사업 관련 인정비용
③ 소득금액	소득 종류별 계산
④ 소득공제	적용 가능한 공제
⑤ 과세표준	실제 세율 적용 금액
⑥ 산출세액	6~45% 누진세율
⑦ 공제·감면	적용 여부 확인
⑧ 최종세액	기납부세액 등 반영

언제 신고해야 할까?

종합소득이 있는 개인은 원칙적으로 해당 연도 소득을 다음 해 5월 1일부터 5월 31일까지 신고·납부합니다.

성실신고확인서 제출 대상자는 6월 30일까지입니다.

예를 들어 2026년에 발생한 종합소득은 원칙적으로 2027년 5월에 신고합니다.

사업자는 신고 직전에 영수증을 찾기보다 평소 세금계산서·카드·현금영수증·계좌자료와 장부를 함께 관리하는 것이 좋습니다.

신고 전 체크리스트

□ 근로·사업·임대소득을 모두 확인했는가
□ 이자·배당 등 금융소득을 확인했는가
□ 연금·기타소득을 확인했는가
□ 종합과세와 분리과세 여부를 구분했는가
□ 사업 관련 필요경비를 빠뜨리지 않았는가
□ 개인비용과 사업비용을 구분했는가
□ 간편장부·복식부기 대상인지 확인했는가
□ 소득공제 항목을 확인했는가
□ 세액공제·감면을 확인했는가
□ 원천징수 등 이미 납부한 세금을 확인했는가

자주 묻는 질문(FAQ)

소득이 5,000만원이면 15%를 내나요?

단순히 그렇게 계산하지 않습니다. 총수입이나 연봉과 과세표준은 다르고, 과세표준에는 구간별 누진세율이 적용됩니다.

직장인도 종합소득세를 신고하나요?

근로소득만 있고 연말정산으로 납세의무가 끝났다면 일반적으로 별도 신고가 필요하지 않습니다. 하지만 사업소득 등 다른 신고대상 종합소득이 있다면 확인해야 합니다.

사업자는 매출 전체에 세금이 붙나요?

아닙니다. 사업소득은 총수입금액에서 세법상 인정되는 필요경비를 차감해 계산합니다.

부가세와 종합소득세는 같은 세금인가요?

다릅니다. 부가가치세와 종합소득세는 과세대상과 계산구조, 신고방법이 서로 다릅니다.

최고세율 45%가 내 소득 전체에 적용되나요?

아닙니다. 45%는 과세표준 10억원 초과 구간에 적용되는 최고 구간 세율입니다. 종합소득세는 구간별 누진세율 구조입니다.

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→ 대출이자·수선비·감가상각비를 어디까지 확인해야 하는지 살펴보세요.

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→ 폐업한 해의 임대소득을 언제 종합소득세로 신고하는지 확인해 보세요.

④ 상가 부가세 언제·어떻게 신고할까? 2026년 신고기간·납부방법 알면 가산세 실수 줄어듭니다
개인사업자가 자주 혼동하는 부가세와 종합소득세를 함께 이해하는 데 도움이 됩니다.
→ 종합소득세와 별도로 관리해야 하는 부가세 신고도 함께 정리해 보세요.

마무리｜내 세율보다 ‘과세표준’을 먼저 확인하세요

종합소득세를 계산할 때 가장 먼저 “나는 몇 % 세율일까?”부터 찾을 필요는 없습니다.

먼저 어떤 소득이 종합과세 대상인지 확인하고, 사업자라면 인정 가능한 필요경비를 반영한 뒤 소득공제를 거쳐 과세표준이 얼마인지 계산해야 합니다.

소득 확인 → 필요경비 → 종합소득금액 → 소득공제 → 과세표준 → 누진세율 → 세액공제·감면 → 최종세액

이 흐름만 이해해도 종합소득세가 훨씬 단순해집니다.

결국 중요한 것은 많이 벌었다는 사실만 보는 것이 아니라 실제 과세대상 소득과 인정되는 비용·공제를 정확하게 구분하는 것입니다. 여기서부터 내가 실제로 부담할 종합소득세가 보이기 시작합니다.